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股权激励
 

据统计,全球500强企业中约有89%实施了股权激励。实施“股权激励计划”已成为企业家关注员工价值诉求,构建和谐团队的一项举措。《张江国家自主创新示范区企业股权和分红激励实施办法》已于2011622日颁布实施。

但在实践中,股权激励制度的效果不佳,甚至适得其反,原因主要有二:

其一,股权激励的法律风险与日俱增。股权激励制度将公司员工作为新股东引入公司,从而使员工具备了劳动者与股东的双重身份,将可能存在人合性的法律风险,导致股东纠纷的发生。而股东纠纷一旦发生,将引起一连串诉讼,包括公司决议撤销(无效)、知情权、盈余分配权、损害公司利益等诉讼,甚至最终导致公司解散,其对于公司的打击是毁灭性的!

其二,股权激励的涉税问题日益突出。自2009528日起,国家税务总局相继出台了《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》、《关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》、《关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》、《关于股权激励有关个人所得税问题的通知》、《关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》、《关于上市公司高管人员股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的通知》等规定对股权激励所涉税收问题进行明确规定,这也从另一个侧面凸显了实践中股权激励涉税问题的多发性及复杂性。

因此,如何妥善、合理地运用股权激励制度,如何在股权激励中进行税务筹划,减少不必要的经济成本成为企业家们最为关注、也不得不关注的重要话题。

我所为企业股权激励事宜提供三个阶段、十二个模块的专业服务:

阶段一、前期准备

·   个案政策适用分析

·   标的公司尽职调查

·   股权来源选择

·   五种股权激励模式的选择与组合适用(股权转让、股权赠与、增资扩股、分红激励、股票期权)

阶段二、税务筹划

·   五种模式的税负论证与比较

·   财务合规性调查

·   出具合理的筹划方案

阶段三、激励方案落实与风险防控

·   决策程序合法性控制

·   公司法人治理结构调整

·   设计限制性股权

·   明确合法退出机制

·   规范公司财务制度

·   灵活选择持股方式

 

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